09-02-2011

Factura electrónica de exportación

FACTURA ELECTRÓNICA DE EXPORTACIÓN - DIRECCIÓN DE PROGRAMAS Y NORMAS DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS

Instrucción General Nº 11/2011

Buenos Aires, 3 de Febrero de 2011.

A – Introducción

Que resulta necesario determinar un procedimiento para aquellos casos en los cuales no se haya establecido correctamente la relación “Factura electrónica de exportación – Permiso de embarque” conforme lo dispuesto en el art.11 de la Resolución General Nº 2758.

B – Alcance

Obligados por la RG.2758-

C – Vigencia

La presente entrará en vigencia a partir de su fecha de publicación.

D – Procedimiento Operativo

ARTICULO 1º.- Para proceder al perfeccionamiento de facturas electrónicas de exportación no asociadas o incorrectamente asociadas a un permiso de embarque y de encontrarse el trámite en situación tal que permita su reemplazo, el interesado deberá anular la factura mediante la correspondiente Nota de crédito y confeccionar una nueva factura post.
Si el estadío del trámite operativo no permitiera su anulación y el servicio aduanero evalúa y confirma tal situación se procederá conforme a lo indicado en esta Instrucción General.

ARTICULO 2º En el supuesto indicado en el segundo párrafo del artículo anterior el interesado deberá presentar una Multinota ante el área de Registro de la aduana de Jurisdicción donde haya oficializado el permiso de embarque. En ella deberá indicar el motivo que origina el pedido, acompañando la solicitud con toda documentación que le sea exigida por el servicio aduanero para las constataciones que éste estime necesarias.

ARTICULO 3º De corresponder la rectificación, el servicio aduanero remitirá la solicitud a la Dirección de Informática, indicando por lo menos dos direcciones de correo electrónico del área para contacto.

ARTICULO 4º Quedan exceptuadas de este procedimiento las rectificaciones que se realicen en orden a lo dispuesto por Instrucción General Nº 10/2010 ( DGA ), las que serán cursadas conforme lo indicado por Instrucción N° 8 / 2010 (DI PNPA)

ARTICULO 5º La rectificación podrá realizarse en toda operación de exportación en tanto la declaración no se encuentre en estado ANULADA.

ARTICULO 6º Toda nueva factura que se registre por un cambio de factura luego de haberse oficializado el permiso de embarque deberá registrarse como factura post.

ARTICULO 7º El servicio aduanero, previamente a dar curso a la rectificación y a los controles que estime necesarios, deberá constatar mediante las consultas web a su disposición toda situación previa que se deba cumplir antes de dar su autorización.
Se deberá prestar especial atención en la evaluación en el caso de que la fecha de emisión de la factura indicada como previa sea posterior a la fecha de oficialización del permiso de embarque al cual se solicita sea asociado.
En el caso de presentarse una asociación de factura previa que se encuentre cerrada mediante el servicio web de “Cierre de facturas” el interesado deberá indicar en cuales permisos de embarque ya se utilizó esa factura debiendo el servicio aduanero constatar que la sumatoria de unidades declaradas en la factura coincide con el total de unidades indicado en la totalidad de los permisos asociados y a asociar.

ARTICULO 8º En el caso de facturas que deban ser reemplazadas, previo a la realización de los controles previstos, el servicio aduanero constatará la existencia de la Nota de Crédito que anule la factura que se desea sustituir.

ARTICULO 9º A los efectos de dar curso a las solicitudes el servicio aduanero procederá de acuerdo al siguiente cuadro:

 

Descripción

Procedimiento para el declarante

Caso 1
Factura/s Previa/s no asociada al Permiso. Con o sin cierre de permiso.

Por Multinota solicita asociación.

Caso 2
Cruza facturas previas de distintos permisos. Con o sin cierre de permiso.

Por Multinota solicita realizar el cambio.

Caso 3
Olvida hacer una factura. Hay cierre de permiso.

Por Multinota solicita poder incorporarla . Hace factura post. Debe hacer nuevo cierre.

Caso 4
Solicita sustituir una factura.Hay cierre de permiso

Anula factura con nota de crédito y por Multinota solicita su sustitución. Confecciona nueva factura post. Debe hacer nuevo cierre.